Как одна строчка в чеке самозанятого чуть не привела к доначислению НДФЛ

Как одна строчка в чеке самозанятого чуть не привела к доначислению НДФЛ

Привет, пикабушники! История из жизни бухгалтера о том, как безобидная формулировка в чеке едва не стоила клиентке серьезных проблем с налоговой.

Предыстория

Работаю я с одной предпринимательницей — девушка занимается оформлением праздников: композиции из шаров, лайтбоксы, декор ручной работы. Не перепродает ничего, а именно создает: собирает арки, добавляет банты, декоративные элементы, коробки. Своими руками, по сути хендмейд.

Именно так выглядит результат работы моей клиентки в реальности.

В начале 2025 года помогла ей зарегистрировать ИП и перейти на УСН. До этого она работала как самозанятая (плательщик НПД). Все шло нормально, пока не позвонил инспектор из налоговой.

Претензия

Налоговиков заинтересовал один чек из периода, когда она еще была самозанятой. Им не понравилась формулировка про шары.

Логика инспектора была такой:

• Раз в чеке указано количество товара, значит, это перепродажа

• Перепродажа товаров для плательщиков НПД запрещена (п. 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ)

• Значит, она вела деятельность, не подпадающую под самозанятость

• Пусть платит НДФЛ с пенями и штрафом

Инспектор выдвинул ультиматум: либо добровольно платит НДФЛ с пенями (но без штрафа), либо после проверки будет доначисление со штрафом.

Как развивался спор

По моим наблюдениям, сейчас инспекторы стали контролировать самозанятых гораздо придирчивее. Особенно тех, кто быстро растет, переходит на другие режимы или работает в сферах, где легко спутать услуги с перепродажей.

Инспектор начал разбирать операции моей клиентки буквально поштучно. Основной спор шел вокруг формулировок. Я объясняла: женщина не «продает шары». Она тратит время на оформление, собирает композиции, делает арки, украшения. Это результат собственного труда, а не перепродажа.

Я ссылалась на позицию Минфина: если человек использует материалы для создания нового результата, это нельзя считать торговлей. Даже продажа товаров собственного производства не запрещена (письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-11-11/95715).

Что помогло отбиться

К счастью, у клиентки сохранились фотографии готовых работ. Глядя на них, невозможно сказать, что речь идет о простой перепродаже. Лайтбоксы, декоративные композиции, полноценное оформление — все это выглядело как хендмейд, а не как коробка с шарами на витрине.

Инспектор согласилась: к самодельным композициям претензий нет. А вот история с шарами затянулась. Формулировка выглядела как перепродажа товара. Мы настаивали, что это не так. В какой-то момент инспектор сдалась и сказала: доначислений не будет.

Но если бы мы не стали отстаивать свою позицию, недоимку пришлось бы заплатить. И кто знает, хватило бы этого, чтобы в будущем избежать еще каких-то претензий.

Выводы

1. Формулировки в чеках решают все. Налоговой выгодно читать документы буквально. Если в чеке самозанятого появляется количество товара, для инспектора это практически готовый состав перепродажи. Даже когда по факту человек оказывает услуги.

2. Храните доказательства. Обязательно сохраняйте все, что подтверждает реальную работу: фотографии, примеры готовых изделий, переписку с заказчиками, описание процесса изготовления.

3. Не надейтесь на «честность». Многие искренне верят: если честно работать и платить налоги, вопросов не будет. Но сейчас контроль ФНС стал гораздо глубже. Вопросы могут «прилететь» даже через несколько месяцев после того, как операция закрыта.

4. Оформляйте документы без двусмысленности. Вместо «шары» лучше писать «услуга по оформлению помещения декоративными элементами» или «изготовление праздничной композиции».

Мораль: одна неудачная строчка в чеке может стоить вам месяцев споров с налоговой. Будьте внимательнее к формулировкам!

Есть вопросы? Спрашивайте в комментариях!

Ваш налоговый консультант,
Евгений Сивков

Источник